資金繰り表の作り方

資金繰り表と損益計算書の違い

資金繰り表で最初につまずくのは、売上や利益と現金を同じものとして見てしまうことです。請求書を出した日と実際に入金される日は違います。クレジットカードや口座振替の支払いも、使った日と引き落とし日は違います。

まず入れる項目

最初から細かく作りすぎると続きません。はじめは、月初残高、入金、支払い、借入・返済、月末残高だけで十分です。慣れてきたら、売掛金の回収予定、税金、社会保険、設備投資、補助金の入金予定を分けます。

資金繰り表のかんたんな形

まずは下のように、横に月、縦に入金と支払いを並べます。Excelやスプレッドシートで十分です。大切なのはきれいな表を作ることではなく、残高がいつ減るかを早く見つけることです。

この例では9月にその他入金があり残高が戻りますが、8月までは残高が減っています。もし9月の入金が遅れたらどうなるか、固定費を下げられるか、支払いサイトを相談できるかを事前に考えます。

作り方は5ステップ

1. 今の残高を入れる: 法人口座、事業用口座、手元現金を確認し、月初残高を入れます。
2. 入金予定を入れる: 請求書、売掛金、ECや決済サービスの入金日、補助金、借入予定を入れます。
3. 支払予定を入れる: 家賃、人件費、仕入れ、外注費、広告費、カード引落、SaaS、通信費を入れます。
4. 税金と返済を入れる: 消費税、源泉所得税、社会保険、借入返済は忘れやすいので別行にします。
5. 月末残高を見る: 残高が減り続ける月、マイナスに近づく月、入金が遅れると危ない月を見つけます。

月次・週次・日次を使い分ける

通常は月次の資金繰り表で十分です。ただし、支払いが多い月、借入返済や税金が重なる月、入金遅れが起きている時期は、週次や日次で見た方が安全です。

予定と実績を分ける

資金繰り表は一度作って終わりではありません。予定と実績を比べることで、売上入金の遅れ、予想外の支払い、固定費の増加が見えます。毎月1回、できれば週1回、予定を更新します。

銀行や税理士に見せるときの注意点

金融機関に融資を相談するとき、資金繰り表は重要な説明資料になります。なぜ資金が必要なのか、いつ入金があり、いつ支払いがあり、借りたお金をどう返すのかを説明しやすくなるからです。

ただし、数字だけを並べても伝わりません。大きな入金や支払いには説明を添えます。売上が増える理由、仕入れが先に増える理由、補助金が後払いになる理由、税金や社会保険の支払い時期などをメモしておくと、相談が進めやすくなります。

• 売上入金の根拠となる請求書、契約書、注文書を用意する
• 設備投資や内装工事の見積書を用意する
• 税金や社会保険の支払い予定を抜かない
• 借入返済後の月末残高が残るか確認する
• 残高が危ない月は、原因と対策をセットで説明する

よくある失敗

参考にした情報

• 日本政策金融公庫: 資金繰り表（簡易版）様式
• 弥生: 資金繰り表とは？作り方や作成するメリットなどを解説
• マネーフォワード クラウド: 資金繰り表とは？エクセルでの作り方・無料テンプレートも