資金繰り表の作り方

月末残高と、支払日ごとの残高を確認する

月末にお金が残る予定でも、入金より先に仕入代金や給与を払う月は、途中で不足することがあります。月別の表を作ったら、大きな支払いがある月だけ日付順に並べ、最も少なくなる残高とその日を確認します。月末15万円でも、10日に10万円不足する例で日付ごとの計算を確かめてください。

資金繰り表と損益計算書の違い

資金繰り表で最初につまずくのは、売上や利益と現金を同じものとして見てしまうことです。請求書を出した日と実際に入金される日は違います。クレジットカードや口座振替の支払いも、使った日と引き落とし日は違います。

まず入れる項目

最初から細かく作りすぎると続きません。はじめは、月初残高、入金、支払い、借入・返済、月末残高だけで十分です。慣れてきたら、売掛金の回収予定、税金、社会保険、設備投資、補助金の入金予定を分けます。

項目は3つに分けると見やすい

資金繰り表は、自社の見やすい形で作れます。ただ、入金と支払いを全部一列に並べると、何が原因で残高が減ったのかわかりにくくなります。まずは、経常収支、非経常収支、財務収支に分けると整理しやすくなります。

資金繰り表のかんたんな形

横に月、縦に入金と支払いを並べます。次の3か月の金額は仮定です。その他入金50万円の時期がずれる場合は、その月だけでなく翌月への繰越残高も変わります。

この例では9月にその他入金があり残高が戻りますが、8月までは残高が減っています。もし9月の入金が遅れたらどうなるか、固定費を下げられるか、支払いサイトを相談できるかを事前に考えます。

作り方は5ステップ

1. 今の残高を入れる: 法人口座、事業用口座、手元現金を確認し、月初残高を入れます。
2. 入金予定を入れる: 請求書、売掛金、ECや決済サービスの入金日、補助金、借入予定を入れます。
3. 支払予定を入れる: 家賃、人件費、仕入れ、外注費、広告費、カード引落、SaaS、通信費を入れます。
4. 税金と返済を入れる: 消費税、源泉所得税、社会保険、借入返済は忘れやすいので別行にします。
5. 月末残高を見る: 残高が減り続ける月、マイナスに近づく月、入金が遅れると危ない月を見つけます。

計算式はシンプルでよい

借入や返済、税金も含め、現金と預金が動く金額を一度ずつ入れます。

月末残高が危ない場合は、入金予定の確度、支払予定の調整余地、固定費、税金、借入返済を見ます。売上を増やすだけでなく、入金を早める、支払い時期を相談する、不要な固定費を止める、早めに金融機関へ相談する、といった選択肢を考えます。

月次・週次・日次を使い分ける

通常は月次の資金繰り表で十分です。ただし、支払いが多い月、借入返済や税金が重なる月、入金遅れが起きている時期は、週次や日次で見た方が安全です。

予定と実績を分ける

資金繰り表は一度作って終わりではありません。予定と実績を比べることで、売上入金の遅れ、予想外の支払い、固定費の増加が見えます。毎月1回、できれば週1回、予定を更新します。

3パターンで試算する

資金繰り表を1パターンだけで作ると、どうしても楽観的になります。少なくとも、標準、入金遅延、売上下振れの3パターンを作ると、危ない月を見つけやすくなります。

補助金や大型入金に頼る月は、入金が遅れた場合の表を必ず作ります。後払いの補助金や売掛金は、入る見込みがあっても、入金日までは支払いに使えません。

銀行や税理士に見せるときの注意点

金融機関に融資を相談するとき、資金繰り表は重要な説明資料になります。なぜ資金が必要なのか、いつ入金があり、いつ支払いがあり、借りたお金をどう返すのかを説明しやすくなるからです。

ただし、数字だけを並べても伝わりません。大きな入金や支払いには説明を添えます。売上が増える理由、仕入れが先に増える理由、補助金が後払いになる理由、税金や社会保険の支払い時期などをメモしておくと、相談が進めやすくなります。

• 売上入金の根拠となる請求書、契約書、注文書を用意する
• 設備投資や内装工事の見積書を用意する
• 税金や社会保険の支払い予定を抜かない
• 借入返済後の月末残高が残るか確認する
• 残高が危ない月は、原因と対策をセットで説明する

よくある失敗